Los conceptos fueron realizados el pasado miércoles 24 en la Comisión de Hacienda de la Cámara de Representantes al exponer el organismo sobre la CANCELACIÓN DE ADEUDOS CON EL BANCO DE PREVISIÓN SOCIAL.

A modo de resumen, dijo Pardo “lo que nosotros siempre destacamos son dos conceptos grandes. Uno de ellos tiene que ver con el régimen por el que en general se cancela adeudos con los institutos previsionales, no solo con el BPS. Me refiero al Código Tributario, la Ley n.º 14306. Ese es el régimen general y permanente”.

Pero, a veces, indicó la jerarca “en función de la evolución económica o el contexto se requieren leyes especiales de regularización de adeudos que brinden instrumentos que faciliten la regularización, por ejemplo, a posteriori de un evento como pudo haber sido la pandemia. Esto en general no es así solo en el BPS, sino en todos los institutos previsionales. Como ustedes tienen allí en los antecedentes, el BPS tiene muchas leyes de regularización anteriores, y esto es con el mismo criterio. Igualmente, si uno mira los números de morosidad del BPS, advierte que han bajado en el tiempo; eso lo tienen en la presentación”.

En el último año, en 2025, el coeficiente de morosidad fue de 2,5 %, de los más bajos del período, por lo cual ustedes me podrían preguntar por qué la necesidad de esta ley. Básicamente, hay dos motivos”.

Al respecto, agregó: “El primero tiene que ver con que en función de cómo evolucionan los índices, a veces el Código Tributario es caro en relación a que uno pueda tener alguna deuda para regularizar. El otro tema -el principal- es que posterior a 2021 no hay ninguna ley especial de regularización y, por lo tanto, la norma que rige es el Código Tributario”.

En el Código Tributario, sostuvo Pardo “si uno tiene una pequeña empresa con dependientes, por ejemplo, los aportes de los dependientes no se pueden financiar, hay que pagarlos al contado. Y este es uno de los motivos por los cuales es importante tener siempre un instrumento de ley de regularización de adeudos, porque el tema de pagar al contado dificulta en general a las empresas que obviamente después que regularizan tienen que pagar lo que convinieron pagar y, además, la obligación corriente si es que siguen activas”.

“Equilibrio”

Asimismo, “lo otro importante a destacar es lo siguiente. Nosotros tenemos unas trescientas cuarenta mil empresas activas, de las cuales el 93% paga puntualmente sus obligaciones. Esto es bien importante porque las leyes de regularización de adeudos, además de brindar facilidades de pago para aquellos que quieran y puedan ponerse al día porque por un evento puntual se atrasaron, siempre tienen atención en cuidar los incentivos correctos en el sentido de no sobrecompensar a las personas que están atrasadas en función de las que pagaron al día”.

Por ello, “las leyes de regularización siempre cuidan ese equilibrio, en particular, además -esto yo siempre lo aclaro aunque parezca de Perogrullo- en lo que refiere a las deudas previsionales, porque esto no es como una deuda con un banco comercial. Muchas veces se trata de deudas de aportes de dependientes -no solo los aportes patronales o los de las personas que no tienen empleados-, y esos aportes dan lugar a beneficios, obviamente la jubilación, pero también otro tipo de beneficios porque estar afiliado a la Seguridad Social, aunque no tenga una financiación particular asignada, da lugar a seguro por desempleo, subsidio por enfermedad, etcétera”. Entonces, “no es como con un banco comercial, que dice: ‘Bueno, yo te debo 500.000, te pago 400.000 y quedamos a mano’. Siempre las leyes de regularización de adeudos prevén la conservación de los derechos y, obviamente, el pago que correspondía según la normativa vigente. Y eso tiene que ver con que en general la regularización de aportes personales de empleados dependientes es en condiciones más estrictas que lo que puede ser la financiación de los aportes patronales”.

Dicho esto, Pardo señaló: ¿cuáles son las virtudes que tiene esta ley y que entendemos que es bien necesaria? Desde ya les agradecemos muchísimo la celeridad con la que han atendido el tema, en particular en todo el cuerpo legislativo, pero también ustedes, porque realmente desde el año pasado estamos teniendo muchas demandas de los barrios, de las localidades del interior, de gente preocupada porque alguna solución de esta salga y haya una posibilidad de regularizar. Les comento que incluso no son solo empresas comerciales, como uno las puede pensar. Nosotros tenemos muchísimas asociaciones civiles involucradas”.

Al respecto “miro a la diputada porque en Cerro Chato tenemos un hogar de ancianos gestionado por la comunidad que está superpreocupado por conseguir una facilidad de pago y por ver si puede regularizar su situación porque cambió la comisión directiva, que obviamente era sin fines de lucro, y se encontraron con un problema viejo de adeudos y atrasos -están pagando la obligación corriente-, y quieren ponerse al día. Obviamente, esto, además de que ellos tienen interés, es sumamente importante por el fin que cumplen, porque allí, de nuevo, hay aportes de dependientes, de personas que cuidan a otras personas”.

Facilidades

Para la Presidenta del BPS “esta es una forma de mostrar cuál es la celeridad o la importancia de esta ley, y agradecerles nuevamente el tratamiento expeditivo que le han dado. ¿Cuál es la facilidad que tiene esta ley en relación a otras anteriores? Como ustedes ven allí en la presentación, nosotros tenemos hoy vigente una serie de normas. Históricamente las leyes de regularización de adeudos en el Banco de Previsión Social cubren hasta la fecha en que la ley se aprueba, pero siempre abarcan algunos períodos limitados en el tiempo de la deuda. Entonces, si, por ejemplo, nosotros miramos la diapositiva que dice ‘Antecedentes normativos’, vemos que tenemos la Ley n.º 19632, que hoy todavía está vigente; la Ley n.º 19942 y el artículo 11 de la Ley n.º 17963”.

Instrumentación

Puntualizó que “si hoy una empresa tiene deuda desde el año 1996 y se presenta al BPS, lo que nosotros tenemos que hacer es calcularle Código Tributario por los períodos en que no hay leyes especiales y, a cada uno de estos períodos, aplicarle la ley que corresponde. Esto suma, además, alguna dificultad, porque al ser leyes distintas puede pasar que la propia ley, en su normativa, tenga, por ejemplo, una cuota mínima. Entonces, esto va sumando costos adicionales. ¿Cuál es la idea con esta ley? Si bien se mantiene la posibilidad más conveniente para la empresa, que es lo que está en el artículo 11, es decir, si a la empresa le sirve más, existe el tema de tener que calcular por cada ley”.

Por ello “lla idea es que esta ley va a cubrir, hasta su fecha de promulgación, todas las deudas desde el año 1996 para acá. Entonces, eso facilita la conformación de un flujo de cuotas en mejores condiciones, que facilitan ponerse al día y regularizar.

La idea, de nuevo, es que esta ley, también como las anteriores, cubre hasta la fecha en que se aprueba, por lo cual, las deudas posteriores -y esto es lo otro importante para destacar- van a volver a estar por Código Tributario, salvo que estemos en la hipótesis del artículo en donde se cubre o se da la prerrogativa al Banco de Previsión Social, en el caso de empresas unipersonales que no tengan dependientes, de poder aplicar este mismo régimen en el futuro. Es la única posibilidad que queda abierta”.

“Pero siempre recordemos que las leyes de regularización especiales cubren deudas hasta la fecha en que se aprueban. Dicho esto, nosotros también pusimos en la presentación los resultados de las leyes anteriores para que ustedes vieran un poco cuál era la adhesión de las personas”, indicó Pardo.

Recordó que “nosotros tuvimos dos antecedentes recientes: el del año 2018 y el del año 2021-, en particular en el año 2021, es que hay un pico importante de regularizaciones o de pagos en el año en que sale la ley. Después hay una cierta cadencia de pagos o de convenios adicionales en los dos años posteriores, y luego ya aparece un flujo más normal, que es lo que uno podría esperar. Si nosotros analizamos los antecedentes normativos, esta ley trata de recoger lo mejor de cada uno, en términos de que se recoge aquello que ha ido dando resultado en el pasado de las leyes anteriores”.

En lo que refiere a la regularización de aportes personales de dependientes, “no hay innovación; es muy similar a los antecedentes que ya tenemos. Sí se prevé alguna cuestión más beneficiosa para los aportes patronales y de no dependientes. En la última diapositiva, se ve una comparación de lo previsto para los tres públicos o agregados que uno podría identificar en esta ley. Acá destacamos que hoy tenemos unas 4.200 empresas activas con deuda en el Banco de Previsión Social”.

De estas, dijo Pardo “el 91 % son micro y pequeñas empresas; o sea, hasta diecinueve dependientes. Esas son las que tendrían -la razón es, básicamente, el número de dependientes y el tamaño de la empresa- condiciones más favorables, en particular en términos de no tener cuota mínima y de estar eximidas del requisito de tener los tres pagos corrientes al día; y podrían, eventualmente, por el tipo de regularización que se plantea, acceder más fácilmente. De nuevo, recordemos que por el tamaño de estas empresas y considerando que, por su número de dependientes, estamos hablando de comercios chicos, importa mucho que el flujo de deuda que se contrae sea sostenible porque tienen que seguir pagando la obligación corriente. Luego, tenemos el resto de las empresas activas, que en realidad son el 9 %; son unas trescientas y pocas empresas”.

Dejó en claro que “muchas de ellas ya hoy pagan la obligación corriente, pero lo que están queriendo regularizar con esta ley es una deuda vieja. Y luego tenemos el resto de las empresas que tienen deuda con BPS y que no están activas, que son en el entorno de unas treinta y siete mil. Ese es el total de empresas con deuda, de las cuales cuatro mil doscientas están activas. Acá también corresponde aclarar que lo bueno que tienen estas leyes es que configuran un incentivo para quienes eventualmente hoy no están en el marco de regularización, y que también es una posibilidad de que se regularicen a través de esta ley de regularización de adeudos. Eso, obviamente, como es una cuestión más de evasión y no de morosidad, no está dentro del 5,2 % que decimos nosotros que es la morosidad del Banco, porque eso se calcula sobre lo que uno sabe que tiene que cobrar. Allí, lo que en general uno ve en estos casos es que muchas empresas se acercan a regularizar cuando existe una ley de facilidades de pago”.

La jerarca manifestó que “la mayoría, si ustedes lo ven por forma societaria, son empresas unipersonales. La idea es que si uno las mira por monto de deuda y por antigüedad de la deuda, también esta ley estaría abarcando a un gran número de empresas que, si bien representa un monto menor en términos de deuda, son bastantes las empresas que podrían regularizar, porque en general lo que se considera es que a menor antigüedad de la deuda, mayor probabilidad de regularización. Esto está asociado también con los intereses y los recargos que uno tiene cuando debe más. En principio, esto es todo lo que nosotros tenemos como detalle inicial”.

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Entonces, la elección de un vehículo ahora va más allá de buscar un costo más bajo. Es necesario realizar comparaciones entre modelos de distintas marcar para evaluar la calidad de los acabados (externos e internos), diseño mecánico, respuesta en el asfalto u otros terrenos y más.

Mazda

La firma japonesa Mazda destaca notablemente en el mercado local por su impresionante salto en calidad constructiva. No es para menos, sus modelos aplican el celebrado lenguaje de diseño Kodo, proyectando una imagen puramente refinada. Los usuarios valoran una estética superior que roza los segmentos de alta gama.

Suzuki

La firma nipona mantiene un histórico liderazgo absoluto en ventas dentro del territorio nacional. Y ese éxito se basa en la priorización de la agilidad del vehículo, así como, el bajo costo del mantenimiento preventivo.

Estos vehículos también destacan por su ahorro en consumo de combustible, ideal para la conducción por la ciudad. Aquí, el emblemático modelo Swift destaca como el abanderado indiscutido. Sus nuevas estructuras compactas combinan una ligereza excepcional con una alta resistencia frente a impactos.

Hyundai

La marca coreana ha transformado radicalmente su posicionamiento comercial en el mercado automotor uruguayo. Sus propuestas actuales lideran, de forma contundente, en aspectos como seguridad vial activa y conectividad. El exitoso modelo HB20 cautiva al público joven mediante líneas exteriores aerodinámicas.

El fabricante respalda todos sus productos con una garantía extendida de cinco años en Uruguay. Este importante beneficio técnico aporta una absoluta tranquilidad financiera al comprador a largo plazo.

Asimismo, la tecnología Skyactiv optimiza la combustión interna de sus motores para garantizar excelente potencia diaria. De este modo, consiguen una eficiencia térmica elevada frente a la competencia. Sus habitáculos emplean materiales blandos de alta resistencia que aseguran durabilidad.

BYD

BYD es una de las marcas chinas que ha tenido gran impacto en todo el mundo. Y Uruguay no fue la excepción, por eso, tiene un enfoque en la electrificación completa o híbrida de sus modelos más modernos.

El popular modelo Dolphin rompe los esquemas tradicionales con un habitáculo minimalista y confortable. El conductor disfruta de un manejo fluido, silencioso y libre de las molestas vibraciones mecánicas.

Toyota

Esta legendaria marca sostiene un prestigio inquebrantable gracias a la confiabilidad mecánica de sus productos. Aunque sus vehículos pueden tener un costo promedio, destacan por sistemas de adquisición o propulsión híbrida auto recargable.

Los usuarios uruguayos validan constantemente su consistencia tecnológica, otorgándole excelentes valores de reventa comercial. Sus plataformas globales priorizan el espacio interior y un impecable aislamiento acústico en la ruta.

Volkswagen

La corporación alemana destaca tradicionalmente por la solidez constructiva y la precisión dinámica de sus vehículos. Portafolios renovados captan la atención de familias jóvenes mediante plataformas estructurales seguras. Sus sistemas de asistencia al manejo obtienen altas calificaciones en ensayos regionales actuales.

Los modernos motores turboalimentados de cilindrada contenida ofrecen un torque excepcional en nuestra geografía. Además, cuentan con suspensiones calibradas con precisión para absorber las irregularidades de las calles y avenidas.

Nissan

En el mundo, la ingeniería japonesa destaca por su rigor científico y se manifiesta en esta marca mediante una habitabilidad interior de primer nivel. Sus asientos con tecnología avanzada reducen notablemente la fatiga del conductor en viajes largos.

Sus cajas de cambios automáticas optimizan continuamente las revoluciones del motor para favorecer el ahorro. La marca garantiza un sólido respaldo de servicio postventa en todo el territorio nacional. Representa una opción confiable para quienes priorizan el confort familiar y habitabilidad.

Honda

Esta firma se posiciona en un escalón intermedio gracias al refinamiento técnico de sus vehículos. Sus plataformas priorizan la seguridad pasiva y la máxima optimización del espacio interno. Igualmente, incluye motores con una operatividad suave y gran durabilidad mecánica que suele superar los estándares tradicionales.

Por otro lado, el diseño exterior adopta líneas sobrias y elegantes que conservan su atractivo con los años. Aunque su costo inicial resulta ligeramente superior, la calidad de los componentes justifica la inversión. Es la alternativa preferida de compradores minuciosos que aprecian los detalles.

Chevrolet

La firma americana compite con enorme fuerza comercial, renovando por completo sus gamas más accesibles. En términos de propuestas, está enfocado en incorporar motores turbos eficientes. Estos logran un gran desempeño al ahorrar combustible en las conducciones urbanas.

Cabe destacar que las cabinas de estos vehículos integran sistemas multimedia avanzados con plena conectividad inalámbrica nativa. Mantienen costos de mantenimiento preventivo muy competitivos, facilitando el cuidado del automóvil a largo plazo. Es una alternativa equilibrada para los traslados diarios en entornos urbanos.

Renault

La marca de origen francés ofrece un enfoque estilístico único que se distingue con facilidad. Sus propuestas combinan suspensiones robustas con un gran despeje del suelo en la ciudad. Las amplias capacidades de baúl responden perfectamente a las necesidades de transporte familiar.

Sus motores de última generación optimizan el rendimiento para brindar una respuesta ágil en ruta. La excelente relación entre habitabilidad, costo y diseño moderno consolida su fuerte posicionamiento de mercado. Evaluar estos datos técnicos permite realizar una compra totalmente inteligente y segura.

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Desde el Colegio de Contadores, Economistas y Administradores del Uruguay (CCEAU) advirtieron que muchas personas podrían estar perdiendo devoluciones, deducciones o créditos fiscales simplemente por confirmar la declaración sin verificar que toda la información esté correctamente reflejada.

Según el calendario de DGI, el plazo para presentar la declaración se extenderá desde el 29 de junio hasta el 31 de agosto.

«Muchas personas creen que la declaración jurada solo corresponde a empresas, pero también puede alcanzar a trabajadores dependientes, independientes, sean profesionales o no, y a personas físicas que obtienen determinadas rentas de capital”.

Desde el CCEAU señalaron que, “si bien las declaraciones cuentan con información precargada, las personas deberían asesorarse con un profesional en ciencias económicas, el cual cumple un rol clave para asegurar un cumplimiento correcto, evitar errores y no perder beneficios o deducciones a los que el contribuyente puede tener derecho”.

También desde el Colegio explicaron que hay personas que, aunque no estén obligadas a presentar la declaración, igualmente deberían revisar su situación, “ya que podrían tener derecho a una devolución o a computar beneficios que no siempre quedan plenamente reflejados en la información precargada», indicaron.

Según el Colegio, hay tres principales beneficios que los contribuyentes suelen perder por desconocimiento.

•⁠  ⁠Crédito por alquiler de vivienda permanente: quienes alquilaron una vivienda permanente durante 2025 pueden acceder, si cumplen las condiciones legales, a un crédito fiscal equivalente al 8% del alquiler anual pagado durante el año.

•⁠  ⁠Deducciones por hijos o personas a cargo: pueden computarse deducciones por hijos menores, hijos con discapacidad y otras personas a cargo. Para el ejercicio 2025, la deducción por hijo menor de edad equivale a 20 Bases de Prestaciones y Contribuciones (BPC) anuales, mientras que para hijos con discapacidad asciende a 40 BPC anuales.

•⁠  ⁠Préstamos hipotecarios para vivienda: también pueden corresponder beneficios vinculados a cuotas de préstamos hipotecarios para vivienda única y permanente, cooperativas de vivienda y otros programas habitacionales.

“Los tres casos que deberían revisarse especialmente son el crédito fiscal por alquiler de vivienda permanente; las deducciones por hijos menores, hijos con discapacidad o personas a cargo; y las cuotas de préstamos hipotecarios, cooperativas de vivienda u otras situaciones vinculadas a vivienda única y permanente”, indicó la institución.

Desde el Colegio remarcaron que la información precargada es una herramienta útil, pero que no sustituye la revisión individual de cada situación.

“La principal recomendación es no confirmar automáticamente la declaración jurada con información precargada sin realizar una revisión previa”, señalaron, ya que “cada contribuyente puede tener situaciones particulares que inciden en la liquidación final del impuesto”.

En ese sentido, destacaron el papel de los profesionales en ciencias económicas, cuyo trabajo “brinda respaldo técnico, mayor seguridad en el cumplimiento de las obligaciones tributarias y permite verificar que se consideren correctamente los derechos, créditos y deducciones previstos por la normativa”.

“El CCEAU destaca que cumplir no es solamente presentar una declaración: es hacerlo en forma correcta, informada y responsable”, aseguran.

Para finalizar, el CCEAU recuerda que sus contadores afiliados cuentan con el respaldo de una institución comprometida con la actualización técnica, la capacitación continua y el ejercicio ético de la profesión, brindando a la ciudadanía una referencia de confianza al momento de buscar asesoramiento.

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El mismo lleva la firma de los profesionales Diego Rodríguez, Sebastián Ramos, Cecilia Trujillo, y Lucía Olloniego.

Así se expresan:

Los plazos para implementar estos cambios varían, siendo el primer vencimiento el 30 de setiembre de 2026.

¿Qué son las cuentas globales?

Aquellas cuentas abiertas ante una institución financiera a nombre del intermediario de valores, en las que se registran conjuntamente fondos o valores pertenecientes a varios clientes.

Lo importante es que, aunque la cuenta esté a nombre del intermediario, los clientes siguen siendo los titulares finales de los derechos y obligaciones vinculados a los activos depositados.

En términos simples: la cuenta puede ser “global”, pero la identificación, asignación y protección de los activos debe ser individual, clara y permanente.

Principales novedades

Reglas expresas para operar con cuentas globales

Los intermediarios de valores podrán operar mediante cuentas globales, pero deberán cumplir ciertas condiciones clave:

No se podrán usar fondos o valores de un cliente para cubrir obligaciones del intermediario o de otros clientes.

No podrán mantenerse saldos negativos de clientes en cuentas globales.

Los fondos o valores podrán estar depositados en instituciones financieras locales o del exterior, siempre que dichas instituciones y la actividad de custodia estén sujetas a regulación y supervisión en su país de origen.

Información y consentimiento previo de los clientes

Antes de operar mediante cuentas globales, el intermediario deberá informar al cliente, de forma previa, sobre las características y los riesgos de esta operativa.

Además, deberá obtener el consentimiento previo y expreso del cliente. Ese consentimiento podrá documentarse en el contrato celebrado con el cliente o en un documento complementario, siempre de forma clara y destacada.

En la práctica, esto exigirá revisar contratos, formularios de apertura de cuenta, anexos operativos y procesos de onboarding.

Cuentas globales para operativa con margen

La Circular admite la apertura de cuentas globales exclusivas para operaciones con margen, pero bajo condiciones específicas.

Estas cuentas deberán:

mantenerse segregadas de otras cuentas globales;

estar debidamente identificadas en los registros internos del intermediario;

permitir identificar en todo momento las garantías correspondientes a cada cliente;

asegurar que cada cliente mantenga las garantías individuales exigidas por los custodios.

Si las garantías resultan insuficientes, el intermediario deberá requerir su recomposición inmediata. Si el cliente no recompone las garantías, deberá procederse a la liquidación total o parcial de sus posiciones.

Además, esta operativa requiere consentimiento previo y expreso del cliente y comunicación previa a la Superintendencia de Servicios Financieros.

Personas vinculadas al intermediario

La Circular admite mantener en cuentas globales fondos o valores de clientes que sean personas vinculadas al intermediario junto con los de otros clientes.

Sin embargo, esto viene acompañado de mayores exigencias:

constitución de una garantía adicional de UI 500.000 ante el Banco Central del Uruguay;

refuerzo de controles internos;

fortalecimiento de las políticas de gestión de conflictos de interés.

Nuevas exigencias sobre estados de cuenta

La Circular también modifica el régimen de entrega de estados de cuenta al inversor.

Los intermediarios deberán remitir estados de cuenta con una periodicidad al menos mensual y dentro de un plazo máximo de 7 días corridos desde el cierre del período correspondiente.

Los estados de cuenta deberán incluir, entre otros aspectos:

operaciones realizadas;

costos asociados, incluidos diferenciales de precios;

posiciones en efectivo y en valores;

rentabilidad anual obtenida;

cuando corresponda, información consolidada sobre posiciones y transacciones vinculadas a cuentas globales.

Además, la modalidad de entrega deberá ser definida expresamente por el cliente. Podrá ser física o electrónica, pero si se informa un enlace a una web o aplicación institucional, el intermediario deberá contar con mecanismos que permitan acreditar el acceso del cliente a la información.

Controles sobre recepción y datos de contacto

Los intermediarios deberán realizar controles periódicos para verificar que los datos de contacto de los clientes estén actualizados y correspondan efectivamente a ellos.

También deberán contar con mecanismos que permitan verificar que el cliente haya recibido al menos un estado de cuenta en los últimos doce meses.

Si la modalidad inicialmente elegida no permite acreditar esa recepción, el intermediario deberá adoptar mecanismos alternativos de remisión.

Nuevo informe del auditor externo

La Circular incorpora la obligación de presentar un informe de procedimientos acordados y recomendaciones, emitido por auditor externo, relativo a:

la operativa mediante cuentas globales; y

los procedimientos implementados para la entrega de estados de cuenta a los inversores.

El primer informe será exigible con referencia al ejercicio económico cerrado al 31 de diciembre de 2026.

Régimen sancionatorio

La Circular introduce sanciones específicas por incumplimientos.

El incumplimiento de los requisitos aplicables a la operativa con cuentas globales o de las responsabilidades asociadas podrá ser sancionado con una multa equivalente a 100 veces la multa diaria prevista en la normativa aplicable.

Por su parte, el incumplimiento de las obligaciones relativas a la entrega de estados de cuenta al inversor podrá ser sancionado con una multa equivalente a 10 veces dicha multa diaria.

Plazos de adecuación

Como regla general, las instituciones disponen de 180 días para adecuarse a las nuevas disposiciones, salvo que la propia Circular establezca un plazo diferente.

Entre los plazos especiales más relevantes se destacan:

la garantía adicional de UI 500.000 por personas vinculadas en cuentas globales deberá constituirse antes del 30 de setiembre de 2026;

el primer informe de procedimientos acordados y recomendaciones será exigible respecto del ejercicio cerrado al 31 de diciembre de 2026;

ciertas adecuaciones vinculadas al régimen de garantías previsto en el artículo 149 tendrán plazo hasta el 31 de marzo de 2027, según la disposición transitoria aplicable.

¿Qué deberían revisar las instituciones?

A la luz de la Circular, los intermediarios de valores deberían comenzar a revisar, entre otros aspectos:

Contratos y documentación con clientes, para incorporar información clara sobre cuentas globales y recabar el consentimiento correspondiente.

Procesos de onboarding, especialmente en lo relativo a información de riesgos, consentimiento expreso y modalidad de envío de estados de cuenta.

Registros internos y conciliaciones diarias, para asegurar la correcta asignación de movimientos, saldos y resultados por cliente.

Políticas de conflictos de interés, especialmente si se mantienen activos de personas vinculadas en cuentas globales.

Procedimientos de entrega de estados de cuenta, incluyendo plazos, evidencia de envío, acceso electrónico y actualización de datos de contacto.

Controles sobre cuentas de margen, en caso de que el intermediario utilice cuentas globales para este tipo de operativa.

Coordinación con auditores externos, considerando el nuevo informe de procedimientos acordados y recomendaciones.

Firman: Diego Rodríguez, Sebastián Ramos, Cecilia Trujillo, y Lucía Olloniego.

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En el marco del mes del Medio Ambiente y celebrando su aniversario número 30, Cempre participó con una propuesta disruptiva en su stand, con la intervención de la reconocida Luciana Gil de @waterjourney, una artista ambiental, arquitecta y amante del océano.
Con su obra, llamada Eco de Tres Décadas, la artista invitó a los participantes a reflexionar sobre la preservación de los recursos naturales y el potencial de transformar los residuos marinos en piezas artísticas con una segunda oportunidad. Desde Cempre se respalda activamente este propósito y se incentiva a la comunidad a tomar conciencia sobre el cuidado de los ecosistemas.
La actividad contó con la participación de autoridades, miembros de la sociedad civil, empresas y periodistas. Se realizó un almuerzo con autoridades y referentes donde compartieron visiones sobre los logros alcanzados y los desafíos que hay por delante.
CEMPRE ha logrado contribuir a un cambio cultural respecto a la importancia de cuidar el medio ambiente y cómo cada uno puede promover desde su lugar a una economía circular. En 2025, se publicaron en conjunto con Usinas y otras organizaciones el informe «La Circularidad en Uruguay: Estudio de percepción sobre plásticos y textiles», con el fin de aportar evidencias para generar acciones que promuevan una economía más sostenible.
María Eugenia Rodríguez, presidenta de CEMPRE, dijo “estamos muy orgullosos del trabajo que se realiza día a día promoviendo acciones que impulsen y generen una mayor economía circular, articulando y difundiendo conocimiento y experiencias sobre gestión de residuos en forma mancomunada con el sector público, privado, academia y comunidad”. Asimismo, reconoció que “hay muchos desafíos por delante en educar a la población para que pueda tomar decisiones más responsables con el ambiente al momento de consumir”.

CEMPRE, una asociación civil sin fines de lucro, opera desde 1996 promoviendo la gestión
sostenible de residuos y el reciclaje en Uruguay. Su misión es impulsar la economía circular mediante la articulación entre empresas, gobiernos y organizaciones sociales, profesionalizando la gestión de residuos, mejorando la trazabilidad y generando datos confiables para la toma de decisiones.

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La ceremonia de inauguración contó con la participación de Leticia de Torres, alcaldesa del Municipio G, junto a concejales municipales y autoridades de la Intendencia de Montevideo y del Banco República. También asistieron representantes de la Cámara de Comercio, la Asociación de Supermercados, Cambadu, proveedores, empresas socias y cientos de vecinos que acompañaron la apertura.

Durante su discurso, el director general de El Dorado, José Manuel Polakof, agradeció a los presentes y destacó la importancia de este nuevo hito que “corona un proceso que un equipo viene haciendo desde hace muchos años”.

“Montevideo era nuevo para nosotros y acercarnos a esta comunidad implicaba un desafío distinto al que estábamos acostumbrados a enfrentar en otros proyectos que llevamos adelante”, confesó.

Además, remarcó que el “siempre cerca” que suele verse en las publicidades no queda en un simple eslogan, sino que es un compromiso que tiene la empresa a lo largo y ancho del país.

En ese sentido, el ejecutivo sostuvo que la compañía logró expandirse y aventurarse a emprender proyectos en otras comunidades, por entender que de esa manera aportan un “granito de arena” a su desarrollo.

“Estando siempre cerca de la gente y cada vez mejor, vamos a ser capaces como organización de desarrollar el presente para el Uruguay del futuro”, cerró Polakof.

Por su parte, el encargado de la sucursal, Johnatan Aparicio, recordó sus comienzos en El Dorado con tan solo 15 años y destacó que la empresa le permitió formarse y desarrollarse tanto en lo personal como en lo profesional.

A su vez, subrayó el papel de los colaboradores del interior y de Montevideo que dedicaron un importante esfuerzo para hacer posible la puesta en marcha del local.

“Montevideo es una zona de influencia muy fuerte para nosotros y esperamos que los nuevos colaboradores sean los futuros líderes de la empresa”, afirmó.

Por último, celebró la gran concurrencia de los vecinos que se acercaron a la inauguración y expresó su deseo de que “este pueda ser un punto de referencia y confianza para todos”.

Una propuesta integral

La nueva sucursal ofrece una propuesta comercial integral, pensada para brindar una experiencia de compra cómoda, cercana y accesible para las familias de la zona.

El local cuenta con un amplio surtido en alimentos, bebidas, limpieza, perfumería, frutas y verduras, congelados y carnicería, además de sectores de bazar, textil y electrodomésticos.

También tiene espacios especialmente valorados por los clientes de la cadena, como Panadería y Rotisería con elaboración propia, reafirmando el diferencial que identifica a El Dorado en todo el país: buenos productos a buenos precios.

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Sin embargo, detrás de la ausencia de burocracia se esconde un mecanismo de usura implacable. Romper este ciclo requiere entender que la defensa del consumidor no es un lujo para transacciones formales, sino un escudo urgente que debe adaptarse para combatir la extorsión disfrazada de crédito.

La expansión de los préstamos informales con prácticas ilegales genera impactos económicos y sociales que comprometen el crecimiento inclusivo, la cohesión social, y el avance hacia un desarrollo sostenible. En el mundo de las finanzas es esencial mantenerse informado y tomar decisiones financieras sabias. Uno de los términos que ha ganado notoriedad en los últimos años es el préstamo llamado gota a gota. Es un sistema de préstamo o crédito exprés que rápidamente se ha extendido en varios países de América Latina y el nuestro no ha sido la excepción.

Este tipo de préstamos en un mercado ilícito, y su vínculo con la extorsión, amenazas, agresiones, y homicidios. Se advierte sobre el aumento de la oferta, y métodos de operación lo que representa un desafío para las autoridades, y un riesgo para los consumidores todos.

Los préstamos con prácticas ilícitas conocidos como “gota a gota” constituyen un desafío multidimensional para la integridad financiera, la seguridad y el desarrollo humano sostenible. Estos créditos son un mecanismo alternativo de financiamiento que opera al margen de la regulación, con altas tasas de interés, condiciones opacas y, en algunos casos, con violencia y extorsión. Es un sistema informal de préstamos en los que se ofrece dinero a tasas de interés extremadamente altas. El término proviene de la práctica de los prestamistas de visitar a los prestatarios diariamente para recoger pequeños pagos, «gota a gota».

A primera vista, podría parecer una solución rápida para quienes necesitan efectivo urgente, pero este sistema esconde riesgos considerables.

Los préstamos gota a gota son una modalidad de financiamiento informal que ofrece préstamos de dinero en efectivo de manera rápida, sin requisitos ni verificación crediticia formal, lo que los hace especialmente atractivos para pequeños comerciantes, personas que no acceden a circuitos formales de crédito o están en situación de vulnerabilidad.

Los montos prestados pueden variar entre 5.000 y 50.000 pesos o más. Sin embargo, tras esa aparente facilidad de acceso, se esconden condiciones abusivas con intereses extremadamente altos que, en ocasiones, generan una deuda impagable. No te informan la tasa de interés real, la cual suele superar ampliamente el 1000% anual, volviendo la deuda impagable. La demanda de estos préstamos es heterogénea, dado que no es exclusiva de personas en condición de pobreza, con informalidad laboral o de bajos ingresos. Si es cierto que el mayor gota a gota se encuentra en zonas con mayor índice de pobreza, pero no es en las únicas zonas que los encontramos hoy. Los créditos se utilizan para gastos básicos, de vivienda y/o hasta de emergencias para atender, capital de trabajo e incluso consumo recreativo, lo que evidencia la amplitud y transversalidad del problema.

Son microcréditos cuya tasa de interés puede llegar a quintuplicar a la de las entidades financieras o tarjetas de crédito, con cancelación exigible en cuotas diarias, semanales o mensuales y nulos requisitos de acceso. Si bien la modalidad tradicional de pago se hace de manera presencial y periódica, también se han identificado modalidades de pagos virtual o a través de billeteras digitales. Algunas ofertas de este tipo crédito aparecen en páginas web, mensajes de texto u otros canales y te piden que descargues aplicaciones en tu celular. Prometen desembolsos rápidos, sin muchos requisitos y, aunque no te piden dinero antes de realizar el desembolso, te exigen aceptar todos los “Términos y condiciones”, con lo que les das acceso a toda la información de tu dispositivo móvil. También utilizan los medios de afiches en la vía pública, reparto de tarjetas que ofrecen “dinero al toque”, publicidad en periódicos y, especialmente, mediante el boca a boca en los círculos cercanos. Los factores asociados a este tipo de préstamos podemos ver el alto endeudamiento, entorno económico adverso, crecimiento del gota a gota, acceso rápido al crédito.

Intimidación psicológica

¡CUIDADO! Algunos de estos prestamistas utilizan la información personal para presionar el pago anticipado de los créditos o generan intereses exorbitantes y otros costos. En ocasiones, se comunican con personas de la lista de contactos e, incluso, comparten fotografías personales que están en el dispositivo de la víctima para presionar el pago de la deuda.

La principal forma de cobro identificada es la intimidación psicológica por medio de amenazas, inicialmente contra la persona deudora y después contra su núcleo familiar. Se identificó que una parte importante de las denuncias las realizan personas que nunca han solicitado un crédito “gota a gota”, pero que reciben las amenazas porque algún familiar los puso de referencia o fueron ubicados por las redes sociales. Adicionalmente, también se registran hurtos a residencias, donde los cobradores toman como pago de intereses los electrodomésticos o activos de una propiedad. Adicionalmente, se identificó un mayor nivel de intimidación a través de la violencia física directa -golpes o disparos a la propiedad- o de seguimientos y hostilidades verbales en la vía pública.

 La forma que operan en el gota a gota podemos decir:
–        Aumento súbito de intereses: suben excesivamente los intereses por cada día.

–        Reseteo de deuda: Al dejar de cumplir una cuota obligan a reiniciar los pagos desde cero.

–        Una deuda por otra: Insisten y “presionan” para que la víctima tome nuevos préstamos.

–        Intimidación: Ante el incumplimiento de pago presionan psicológicamente a sus víctimas.

–        Violencia:  Amenazan, intimidan y dañan a sus víctimas, familiares y hasta a sus amigos.

A modo de conclusión

Conseguir un préstamo rápido y fácil no es suficiente. Es importante que sea legal y regulado. Debe tener tasas de interés permitidas. Además, los plazos deben ajustarse a nuestra capacidad de pago.

El consumo de préstamos “gota a gota” se explica por una combinación de factores socioeconómicos que ha generado un aumento en su uso en la población. Si bien este articulo no se centra en profundizar en cada uno de estos elementos, perfila los principales factores que explican su consumo en la población. Este tema es relevante porque evidencian que una respuesta orientada únicamente a desarticular las redes criminales es insuficiente. Junto con las acciones dirigidas al ámbito criminal, es necesario atender las condiciones socioeconómicas que enfrentan los hogares y que han llevado a que esta modalidad de financiamiento se vuelva una opción cada vez más frecuente. El sobreendeudamiento y exclusión financiera constituye uno de los principales factores que explican la expansión del “gota a gota”.

El fenómeno del «gota a gota» ha dejado de ser un problema marginal para convertirse en una crisis de seguridad y salud financiera. Cuando el cobrador ilegal toca a la puerta, las leyes comerciales tradicionales parecen quedar sin efecto.

Es hora de analizar cómo los derechos del consumidor y la justicia penal deben fusionarse para desarmar este negocio diseñado para no terminar nunca.

Adriana Besso.

Consultora internacional en derechos del consumidor

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La consolidación urbana de la ciudad genera una dinámica específica donde la oferta disponible se concentra en áreas periféricas con desarrollo en expansión, zonas con remoción de construcciones antiguas y sectores con cambios normativos que habilitan nueva edificación.

El mercado de terrenos Montevideo muestra oportunidades en barrios consolidados y sectores de recambio urbano, donde lotes medianos y esquinas sobre avenidas facilitan proyectos de vivienda compacta con locales en planta baja. Carrasco Este y alrededores continúan creciendo con proyectos residenciales modernos y servicios de alta calidad, mientras que Punta Gorda y Malvín Norte ganan popularidad gracias a su cercanía con la costa y al desarrollo de nuevos servicios.

Para explorar opciones en el mercado local, considerá revisar terrenos en Montevideo que se adapten a tus necesidades específicas de construcción.

Zonas con mayor oferta de terrenos en Montevideo

Carrasco Este y alrededores continúan creciendo con proyectos residenciales modernos y servicios de alta calidad, mientras que Punta Gorda y Malvín Norte ganan popularidad gracias a su cercanía con la costa y al desarrollo de nuevos servicios. Estas áreas combinan tranquilidad residencial con conectividad eficiente hacia el centro, lo que las convierte en opciones atractivas tanto para familias como para desarrolladores inmobiliarios.

En Maroñas se encuentran terrenos con salida a dos calles y frentes imponentes, ideales para el desarrollo de vivienda de interés social, ubicados en una zona estratégica con rápida conexión a zona comercial en Camino Maldonado y transporte público a toda la ciudad. La zona presenta ventajas logísticas que favorecen proyectos de mediana y gran escala, con buena accesibilidad y servicios consolidados.

Normativas urbanísticas y parámetros constructivos

La Intendencia de Montevideo autoriza al solicitante a construir, reformar o ampliar edificaciones e instalaciones sanitarias en un determinado padrón mediante un proceso regulado que incluye diferentes fases según la complejidad del proyecto. Aprobada la Fase A de implantación, se presentará la Fase B correspondiente en el Servicio Contralor de la Edificación, a través de la cual se verificará el cumplimiento de la normativa vigente referida a condiciones constructivas y demás aspectos reglamentarios exigidos al destino.

Los parámetros varían según la zonificación: Factor de Ocupación del Suelo (FOS), altura máxima permitida, retiros frontales y laterales determinan el potencial constructivo de cada lote. En algunas áreas diferenciadas quedan sin efecto limitaciones tales como el área de ocupación máxima que es del 60%, o de las alturas máximas permitidas que no superaban los 4,5 metros, lo que amplía las posibilidades de desarrollo vertical en zonas específicas.

Perfil del comprador de terrenos en Montevideo

El mercado de terrenos en venta en Montevideo atrae tres perfiles principales de compradores. Los desarrolladores inmobiliarios buscan lotes con potencial para construcción en altura, especialmente en zonas con normativa favorable para edificación multifamiliar. Las familias planificando vivienda unifamiliar a medida priorizan ubicaciones residenciales consolidadas con servicios inmediatos y buena conectividad.

Los inversores en construcción para renta a largo plazo evalúan el potencial de valorización según la infraestructura circundante. La tierra tiende a valorizarse según la infraestructura circundante. Las mejoras en vías de acceso, centros comerciales cercanos y servicios de salud incrementan directamente el precio del lote, generando rendimientos atractivos en períodos relativamente cortos.

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Atractivo para compradores extranjeros

Uruguay se destaca en la región por su estabilidad política y económica. Los extranjeros pueden estar seguros de que su inversión no estará sujeta a cambios bruscos en las políticas gubernamentales. No existen restricciones para la compra de inmuebles por parte de extranjeros. Tanto personas físicas como jurídicas pueden adquirir propiedades en igualdad de condiciones que los ciudadanos uruguayos, sin necesidad de contar con residencia legal ni permisos especiales.

Para muchos compradores, especialmente extranjeros, se trata de una vía alternativa para acceder a la tierra y proyectar la construcción de una vivienda, aprovechando la previsibilidad del marco legal y la estabilidad macroeconómica. El atractivo de construir propiedad propia en lugar de adquirir stock existente permite personalización total del proyecto y control sobre materiales, diseño y calidades constructivas.

Aspectos técnicos y asesoramiento inmobiliario

Verificación de servicios disponibles

Antes de adquirir un lote, resulta fundamental verificar la disponibilidad de servicios básicos: saneamiento, energía eléctrica, agua potable y alumbrado público. Algunos terrenos cuentan con todos los servicios para conectar (saneamiento, luz, agua, etc.), lo que reduce plazos de obra y costos de habilitación.

Factibilidad constructiva y permisología

Para iniciar la construcción de una vivienda, es necesario obtener un permiso de construcción emitido por la Intendencia Municipal, que garantiza que el proyecto cumple con todas las normativas locales y nacionales. La ley uruguaya exige que todas las construcciones sean supervisadas por un arquitecto matriculado. Este profesional será responsable de asegurarse de que la obra cumpla con todas las normativas locales y que
se respeten los estándares de seguridad y calidad.

Análisis de potencial urbanístico

El asesoramiento técnico inmobiliario resulta clave para evaluar aspectos urbanísticos, factibilidad y permisología municipal. Profesionales especializados analizan el potencial constructivo según la zonificación, identifican restricciones normativas y proyectan el máximo aprovechamiento del lote según el uso pretendido: residencial unifamiliar, edificación en altura o mixto.

Valorización y tendencias del mercado

El precio promedio del metro cuadrado en Montevideo en 2026 se ubica entre USD 2.627 y USD 2.903, según las últimas mediciones disponibles. Sin embargo, los valores varían significativamente según la zona, con diferencias sustanciales entre barrios consolidados de la costa y áreas periféricas en desarrollo.

Esta característica, sumada a la baja inversión inicial, genera rendimientos atractivos en períodos relativamente cortos, convirtiendo a los terrenos en venta en Montevideo en activos con potencial de crecimiento sostenido. La valorización depende directamente de las mejoras en infraestructura, desarrollo de servicios comerciales y educativos, y conectividad con el resto de la ciudad.

Invertir en terrenos en venta en Montevideo requiere análisis cuidadoso de ubicación, normativas y potencial de desarrollo. Las zonas en expansión urbana ofrecen oportunidades de crecimiento sostenido, mientras que los barrios consolidados aportan estabilidad y servicios inmediatos. Cada proyecto demanda evaluación específica de servicios disponibles, parámetros constructivos y proyección del área.

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El mercado presenta opciones diversas según el perfil del comprador: desde lotes para vivienda unifamiliar en barrios residenciales consolidados hasta grandes superficies para desarrollo multifamiliar en zonas de expansión. La combinación de estabilidad jurídica, ausencia de restricciones para extranjeros y potencial de valorización convierte a los terrenos en venta en Montevideo en una alternativa sólida tanto para proyectos familiares como para inversión inmobiliaria a mediano y largo plazo.

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